De uitspraak van de Hoge Raad kwam voort uit het feit dat het huidige box 3-stelsel belast op basis van fictieve rendementen. Het kan namelijk zo zijn dat mensen die sparen en beleggen, en belastbaar zijn in box 3, deze fictieve rendementen niet behalen. Zij worden dan belast op rendement dat zij niet hebben behaald. De uitspraak van de Hoge Raad luidde dan ook dat box 3 moet worden belast op werkelijke rendementen in plaats van fictieve rendementen.
Als je volgens de Hoge Raad te veel belasting hebt betaald, heb je recht op belastingteruggave en kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Je moet in dit geval als belastingbetaler wel zelf kunnen aantonen dat je werkelijke rendement lager is dan het belaste fictieve rendement.
De tegenbewijsregeling zal gelden zolang er nog geen nieuw box 3-stelsel is ingevoerd. De regeling zal vanaf 2025 onderdeel worden van de jaarlijkse belastingaangifte.
Wat je moet weten over de tegenbewijsregeling:
Als je vermogen boven het heffingsvrije bedrag uitkomt – €57.000 in 2024 en €57.684 in 2025 – en je hebt minder verdiend dan waarover je belasting moet betalen, kan de tegenbewijsregeling voordelig zijn. Dit hangt af van jouw situatie en hoe jij spaart en belegt.
Bron: Banken.nl
